Система автоматического контроля легитимного обращения наличных денежных средств хозяйствующих субъектов и способ организации этого контроля

Система автоматического контроля легитимного обращения наличных денежных средств хозяйствующих субъектов и способ организации этого контроля

Иллюстрации

Показать все

Реферат

Изобретение относится к системе платежей наличными денежными средствами, контролю данных о легитимных наличных денежных средствах при проведении расчетов между хозяйствующими субъектами (ХС), расчету налогооблагаемой базы ХС уполномоченным государственным органом с учетом обращения наличных денежных средств.

Широко распространена система контроля обращения наличных средств с применением электронной контрольно-кассовой техники (ККТ), используемой при осуществлении наличных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт, со встроенными энергонезависимыми блоками фискальной памяти (ФП), электронной контрольной защищенной лентой (ЭКЛЗ) и печатанием в момент оплаты кассового чека (КЧ) [1]. ФП фиксирует информацию о наличных расчетах (фискальные данные), проходящих через ККТ, и позволяет хранить итоговую информации за день или рабочую смену в течение длительного времени. ЭКЛЗ - техническое устройство (комплекс программно-аппаратных средств), обеспечивающее защищенную от необнаруживаемой коррекции регистрацию и энергонезависимое долговременное хранение данных, необходимых для полного учета доходов в целях правильного начисления налогов о каждом проведенном наличном расчете. Данные из ФП и ЭКЛЗ могут быть извлечены по запросу налогового инспектора в виде распечатки на ККТ или сохранены в электронном виде на ином носителе с целью последующей обработки при выборочном проведении налоговой проверки ХС, ведущих предпринимательскую деятельность. Данная система контроля не позволяет составить полное представление об обращении наличных средств, поскольку в ней не предусмотрена обязательная обработка всех данных, зафиксированных во всех зарегистрированных в налоговых органах аппаратах ККТ, и она не охватывает обращения наличных денежных средств при их передаче из рук в руки.

Известна электронная система для выполнения финансовых транзакций [2]. Изобретение относится к электронным средствам осуществления взаиморасчетов и может быть использовано в межбанковских платежных системах обслуживания клиентов по пластиковым микропроцессорным картам. Система содержит портативные устройства хранения и обработки данных в виде микропроцессорных карт, первые блоки управления электронными счетами, терминальные средства, выполненные с возможностью непосредственного соединения с портативными устройствами хранения и обработки данных, блоки маршрутизации, центральный блок управления, соединенный через сеть передачи данных с каждым блоком маршрутизации. Она предназначена для проведения и контроля только безналичных платежей с помощью платежных карточек.

Известна система для предоставления информации о задолженностях и платежах потребителей услуг [3]. Изобретение относится к системам расчета потребителей с поставщиками услуг, в частности для расчета коммунальных услуг. Система содержит одни терминалы, установленные в пунктах приема платежей от потребителей услуг, и другие терминалы, установленные у поставщиков услуг, причем каждый из терминалов через сеть передачи данных соединен с блоком хранения и обработки информации о задолженностях и платежах потребителей услуг, включающим в себя первое средство связи с терминалами, установленными в пунктах приема платежей, второе средство связи с терминалами, установленными у поставщиков услуг, и сервер баз данных, содержащий блок регистрации участников системы, блок хранения данных, блок управления счетами, блок формирования платежных документов, блок формирования исходящих реестров, блок обработки входящих реестров и блок хранения реестров. Она предназначена для проведения и контроля безналичных платежей и платежей за оказанные услуги наличными денежными средствами, происхождение которых не известно, что позволяет использовать эту систему платежей для отмывания незаконных денежных доходов.

Известна электронная система перевода денежных средств [4]. Изобретение относится к электронным средствам осуществления взаиморасчетов и может быть использовано в платежных системах обслуживания клиентов по пластиковым микропроцессорным картам при расчетах за приобретение товаров и предоставленные услуги. Система содержит портативные устройства хранения и обработки данных в виде микропроцессорных карт, терминальные средства, выполненные с возможностью непосредственного соединения через встроенные кардридеры с двумя портативными устройствами хранения и обработки данных, печатающие бумажный документ о проведенном безналичном расчете, центр управления, соединенный через сеть передачи данных с финансовыми институтами, с терминальными устройствами. Она предназначена для оперативного проведения и контроля только безналичных платежей с помощью платежных карточек.

Известны способ организации, хранения и перевода электронных денежных средств и контролируемая электронная денежная система для перевода электронных монет между двумя выбранными из множества платежных карточек, между множеством торговых точек и множеством финансовых учреждений [5], выбранная в качестве ближайшего аналога. Эта система относится к системам платежей с помощью пластиковых микропроцессорных карт (смарт-карт), и, в частности, к такой системе с контролем на системном уровне хранимых денежных средств (так называемый электронный кошелек). Она содержит множество устройств хранения денежных средств, платежные карточки, множество электронных касс, несколько фондов электронных монет, операционные средства для перевода выбранного количества электронных монет с одного исходного устройства хранения денежных средств в другое, причем операционные средства выполнены с возможностью регистрации порядкового номера каждой электронной монеты и стиранием порядкового номера в исходном устройстве хранения денежных средств. Она предназначена для контроля обращения только электронных монет и безналичных платежей с помощью платежных карточек.

Задачи и сущность изобретения.

Технический результат заявленного изобретения - автоматическое получение всеобъемлющих, достоверных, своевременных данных о доходах и расходах всех физических и юридических лиц, использующих в своей хозяйственной деятельности легальные наличные денежные средства и зарегистрированных уполномоченными государственными органами. Другие задачи изобретения:

- блокирование оформления платежных документов, подтверждающих факт оплаты товара, услуги, выполненной работы нелегитимными наличными денежными средствами плательщика;

- автоматическое формирование базы данных по доходам и расходам наличных денежных средств в любой валюте для вычисления налогооблагаемой базы ХС, налогоплательщика;

- подтверждение всех вариантов легитимного перехода наличных денежных средств от одного ХС другому ХС;

- подтверждение государственными органами, в отдельных случаях, легитимности наличных денежных средств ХС, происхождение которых неизвестно;

- создание условий, затрудняющих пребывание в стране граждан, предприятий и организаций, не прошедших регистрацию в государственном органе.

Ниже перечислены понятия, используемые в следующем смысле:

1. Наличные денежные средства, или НС - это денежные средства в монетах и банкнотах валюты любого государства.

2. Легитимные НС - это НС, заработанные законным способом.

3. Легитимный расчет НС - расчет, осуществленный легитимными НС.

4. Хозяйствующий субъект, или ХС - это физическое или юридическое лицо, предприниматель, покупатель, фирма, предприятие, зарегистрированное в инспекции федеральной налоговой службы (ИФНС) с выдачей ему индивидуального номера налогоплательщика (ИНН).

5. Фискально-значимые данные или ФЗД - данные об источнике поступления НС, его ИНН; о сумме поступления, кодах поступления, удержанных налогов и наименования единицы поступивших НС, дате поступления; данные о получателе платежа, его ИНН, сумме платежа, кодах вида платежа, налога с платежа, наименования единицы НС, выплаченных за товар, услугу или выполненную работу; дате платежа.

6. Карточка сопровождения наличности, или КСН - внешнее электронное операционное устройство ХС, как покупателя, так и продавца товаров и услуг, с микропроцессором, работающее под управлением резидентной программы, с возможностью: обработки и хранения исходных ФЗД о проведенных расчетных операциях, вычисления открытого и закрытого дебета легитимных НС в любой валюте, защиты сохраняемых в ней данных и производимых с ее помощью расчетов, информационного взаимодействия с регистраторами данных и внешними кард-ридерами. Доступ к открытому дебету КСН всегда открыт для информационного взаимодействия КСН с регистраторами данных и внешними кард-ридерами. Доступ к закрытому дебету наличных денежных средств КСН возможен после набора PIN-кода ХС в регистраторе данных.

7. Банковская карта, или БК - средство для составления расчетных и иных документов, подлежащих оплате за счет клиента.

8. PIN-код - личный, секретный код - пароль владельца КСН и БК, служащий для защиты данных КСН и БК ХС.

9. Кард-ридер - устройство, позволяющее считывать и записывать данные на КСН или БК, работать в составе регистратора данных, банкомата или взаимодействовать с внешними устройствами. Кард-ридер работает под управлением резидентной программы, которая обеспечивает информационное взаимодействие КСН с операционным блоком регистратора данных или внешними устройствами обработки данных.

10. Индивидуальный регистратор данных (ИРД) на КСН - это устройство для исходной обработки и хранения ФЗД с двумя кард-ридерами, клавиатурой, дисплеем, операционным блоком и автономным источником электропитания. ИРД работает под управлением резидентной программы, которая обеспечивает считывание и запись данных КСН, их обработку.

11. Линия передачи данных, или ЛПД - это двухсторонняя многоканальная линия передачи ФЗД с компьютера на компьютер в стандартном формате.

12. Торговая точка или POS-терминал продавца для получения платежа и, необязательно, для определения содержания покупки и расчета суммы платежа. POS-терминал может быть обслуживаемым (например, касса в супермаркете) или автоматическим (например, автомат по продаже товаров, телефонный аппарат или парковочный аппарат). POS-терминал имеет клавиатуру управления, монитор или дисплей, источник питания, интерфейс для подключения к внешним устройствам и ЛПД, операционный блок, работающий под управлением резидентной программы, встроенный в него или подключенный к нему внешний кард-ридер.

13. Кассовый чек (КЧ) или квитанция - документ, напечатанный аппаратом активной системной ККТ, POS-терминалом, банкоматом, удостоверяющий факт осуществления платежа легитимными НС.

14. Аппарат активной системной контрольно-кассовой техники (ККТ) - это электронная касса с печатанием КЧ или квитанции, содержащая клавиатуру, дисплей, блок питания, интерфейс для подключения к внешним устройствам и ЛПД, операционный блок, работающий под управлением резидентной программы, и имеющая возможность работы в компьютерно-кассовой системе, управляя при этом работой этой системы.

15. Предприятие торговли, или ПТ - это юридическое лицо, предприятие, осуществляющее продажу товаров, выполнение работ и оказание услуг покупателям с расчетом НС и выдачей КЧ или квитанции.

16. Неторговое предприятие и организация - это юридическое лицо, промышленное, научное, проектное и т.п. предприятие и организация, учебное заведение, некоммерческое предприятие, учреждение государственной структуры.

17. Кредитная организация - юридическое лицо, имеющее право осуществлять банковские операции. Почтовое отделение связи приравнено к кредитной организации в части получения и выдачи НС по почтовым и телеграфным денежным переводам.

18. Пункт обмена свободно конвертируемой валюты - юридическое лицо, учреждение, осуществляющее операции розничного обмена валюты (наличностью, чеками или по банковским карточкам).

19. Банкомат - электронный программно-технический комплекс, предназначенный для взаимодействия с банковскими карточками (БК), выдачи и приема НС, составления документов по операциям с использованием БК, выдачи информации по счету, осуществления безналичных платежей и т.п. Банкомат имеет клавиатуру управления, монитор, блок питания, интерфейс для подключения к внешним устройствам ЛПД, операционный блок, управляемый резидентной программой, кард-ридер БК.

20. Программно-аппаратный комплекс, или ПАК государственного ведомства - это высоко производительный вычислительный комплекс со специальным программным обеспечением для обработки, вычисления, надежного хранения, внутренней и внешней защиты сверхбольших объемов ФЗД и возможностью выполнения сетевого поиска ФЗД в промежуточных пунктах обработки данных своего ведомства и банках ФЗД ПАК других государственных ведомств.

21. Промежуточный пункт обработки данных - это периферийное по отношению к ПАК учреждение федеральных ведомств, оснащенное компьютерами с программным обеспечением для первичной обработки ФЗД.

Данное изобретение делает невозможным проведение расчетов между ХС нелегитимными НС, за счет проведения в момент расчета сравнения суммы предъявляемых к оплате НС с открытым дебетом НС покупателя на КСН и, в случае превышения значения суммы расчета значения открытого дебета НС покупателя на КСН, блокирования легитимного оформления платежных документов и пополнения дебета на КСН получателя НС.

Данное изобретение позволяет автоматически рассчитать налогооблагаемую базу с учетом обращения НС ХС путем проведения автоматического контроля его доходов и расходов НС ХС за отчетный период времени с учетом всех видов легитимных поступлений НС и всех видов расхода НС.

Другой аспект изобретения - создание затруднений пребыванию в стране иностранных организаций и граждан, не прошедших регистрацию в государственном органе.

Сущность изобретения заключается в том, что в системе автоматического контроля легитимного обращения наличных денежных средств хозяйствующих субъектов, содержащей центральный программно-аппаратный комплекс и N вспомогательных программно-аппаратных комплексов, соединенных между собой линией передачи данных, М групп промежуточных пунктов обработки данных, каждая из которых соединена локальной линией передачи данных с одним из программно-аппаратных комплексов пронумерованные множества кредитных организаций с аппаратами активной системной контрольно-кассовой техники и банкоматами из соответствующих пронумерованных множеств, пронумерованные множества неторговых предприятий и организаций, пунктов обмена валюты с аппаратами активной системной контрольно-кассовой техники из пронумерованного множества, пронумерованные множества предприятий торговли с POS-терминалами и аппаратами активной системной контрольно-кассовой техники из соответствующих пронумерованных множеств, пронумерованное множество микропроцессорных карточек, одна часть которого относится к подмножеству банковских карточек, выполненных с возможностью взаимодействия с банкоматами из соответствующего множества, причем каждый аппарат активной системной контрольно-кассовой техники содержит два, а банкомат и POS-терминал содержат три кард-ридера для информационного взаимодействия с одной из микропроцессорных карточек сопровождения наличных денежных средств хозяйствующих субъектов, а каждое предприятие торговли, каждая кредитная организация, каждый пункт обмена валюты, каждое неторговое предприятие и организация из соответствующих множеств соединены выделенной линией передачи данных с одним из промежуточных пунктов обработки данных в группе, соединенной с центральным программно-аппаратным комплексом, предлагается другую часть пронумерованного множества микропроцессорных карточек использовать как подмножество карточек сопровождения наличных денежных средств хозяйствующих субъектов и ввести в нее множество индивидуальных регистраторов данных с возможностью установки в каждый из них двух микропроцессорных карточек сопровождения наличных денежных средств хозяйствующих субъектов, а в промежуточные пункты обработки данных ввести кард-ридеры, причем каждая карточка сопровождения наличных денежных средств хозяйствующих субъектов из подмножества выполнена с возможностью взаимодействия с любым индивидуальным регистратором данных из множества и кард-ридерами промежуточных пунктов обработки данных и имеет открытый и закрытый дебет наличных денежных средств, защищенный PIN-кодом.

На фиг.1 приведена блок-схема системы автоматического контроля легального обращения НС. На фиг.2 приведена схема алгоритма оформления квитанции, подтверждающей легитимность выдачи бухгалтерией НС ХС с помощью аппарата активной системной контрольно-кассовой техники 9 бухгалтерии. На фиг.3 приведена схема алгоритма оформления КЧ, квитанции с помощью аппарата активной системной контрольно-кассовой техники 9, POS-терминала 11 при расчете между ХС за приобретенный товар, предоставленную услугу или выполненную работу. На фиг.4 приведена схема алгоритма оформления КЧ возврата с помощью аппарата активной системной ККТ 9 или POS-терминала 11. На фиг.5 приведена схема алгоритма оформления платежа между ХС, физическими лицами, с помощью ИРД 14 продавца товара, услуги или исполнителя выполненной работы. На фиг.6 приведена схема алгоритма оформления квитанции, подтверждающей легитимность пополнения счета его владельцем в кредитной организации 6 с помощью ее аппарата активной системной ККТ 9. На фиг.7 приведена схема алгоритма оформления квитанции, подтверждающей легитимность снятия ХС, владельцем счета в кредитной организации 6, части НС со своего счета в кредитной организации 6 с помощью ее аппарата активной системной ККТ 9. На фиг.8 приведена схема алгоритма оформления квитанции при проведении платежей ХС НС, например коммунальных, с помощью банкомата 7. На фиг.9 приведена схема алгоритма оформления квитанции при получении НС в банкомате 7 кредитной организации 6 ХС, владельцем БК 18. На фиг.10 приведена схема алгоритма оформления квитанции при покупке ХС валюты в обменном пункте валюты 8 с помощью ее аппарата активной системной ККМ 9. На фиг.11 приведена схема алгоритма оформления квитанции при продаже ХС валюты с помощью аппарата активной системной ККТ 9 пункта обмены валюты 8. На фиг.12 приведена схема алгоритма легализации НС неизвестного происхождения государственным органом. На фиг.13 приведена последовательность стадий способа организации системного автоматического контроля обращения НС между ХС.

Система автоматического контроля легитимности обращения наличных денежных средств ХС включает в себя центральный программно-аппаратный комплекс 1, вспомогательные программно-аппаратные комплексы 2, линию передачи данных 3, промежуточные пункты обработки данных 4, локальные линии передачи данных 5, кредитные организации 6, банкоматы 7, пункты обмена валюты 8, аппараты активной системной контрольно-кассовой техники 9, предприятия торговли 10, POS-терминалы 11, выделенные линии передачи данных 12, подмножество банковских карт 16 и подмножество карточек сопровождения наличных денежных средств хозяйствующих субъектов 13-1 и 13-2 из пронумерованного множества микропроцессорных карточек 17, индивидуальные регистраторы данных 14. Аппараты активной системной контрольно-кассовой техники 9 и индивидуальные регистраторы данных 14 каждые содержат по два, а POS-терминалы 11 и банкоматы 7 по три встроенных кард-ридера 15 для информационного взаимодействия каждого, возможности считывания и записи данных, с одной из множества микропроцессорных карточек 17. Кард-ридеры 15 пунктов предварительной обработки данных 4 выполнены с возможностью информационного взаимодействия с одной из множества микропроцессорных карточек сопровождения 13 денежных наличных средств. Неторговые предприятия и организации 18 имеют в своем составе бухгалтерии аппараты активной системной ККТ 9.

Центральный программно-аппаратный комплекс 1 и N вспомогательных программно-аппаратных комплексов 2 соединены между собой линией передачи данных 3 с высокой пропускной способностью больших объемов данных. М групп промежуточных пунктов обработки данных 4, каждая из которых соединена локальной линией передачи данных 5 с одним из программно-аппаратных комплексов 1 или 2. Пронумерованные множества кредитных организаций 6, пунктов обмена валюты 7, предприятий торговли 10, неторговых предприятий и организаций 18 соединены выделенными линиями передачи данных 12 с первой группой промежуточных пунктов обработки данных 4. Эта группа промежуточных пунктов обработки данных 4, например группа ИФНС, соединена с центральным программно-аппаратным комплексом 1 главного ведомства государства, в ведении которого находится сбор всех налогов, например, Федеральной налоговой службой (ФНС). Остальные группы пунктов промежуточной обработки данных 4 имеют в своем составе аппараты активной системной контрольно-кассовой техники 9, кард-ридеры 15 и порознь соединены локальными линиями передачи данных 5 с N вспомогательными программно-аппаратными комплексами 2 других ведомств государства, например Министерства внутренних дел (МВД), Федеральной миграционной службы (ФМС), Федеральной службы безопасности (ФСБ), Федеральной таможенной службы (ФТС), Министерства иностранных дел (МИД), Министерства здравоохранения и социального развития, Министерства информационных технологий и связи (Мининформсвязи), в ведении которых находится учет и обслуживание различных категорий лиц, пребывание которых на территории государства легально разрешено. Вышеупомянутые группы пунктов промежуточной обработки данных 4 с общим количеством М могут представлять собой отдельные подразделения перечисленных ведомств: отделения милиции, пограничные пункты, таможенные пункты, инспекции, отделы выдачи виз и т.п. Предприятия торговли 10 в своем составе имеют POS-терминалы 11 и аппараты активной системной контрольно-кассовой техники 9. Кредитные организации 6 в своем составе имеют банкоматы 7 и аппараты активной системной контрольно-кассовой техники 9. Пункты обмена валюты 8, неторговые предприятия и организации 18 в своем составе имеют аппараты активной системной контрольно-кассовой техники 9. Промежуточные пункты обработки данных 4 в своем составе имеют аппараты активной системной контрольно-кассовой техники 9. Карточка сопровождения 13-1 наличных средств принадлежит хозяйствующему субъекту - плательщику, владельцу вклада или валюты, а карточка сопровождения 13-2 принадлежит хозяйствующему субъекту - получателю наличных денежных средств, предприятию торговли 10, неторговому предприятию или организации 18, кредитной организации 6, пункту обмена валюты 8.

Исходное хранение фискально-значимых данных осуществляется во внешних носителях данных КСН 13 обоих хозяйствующих субъектов, участвующих в расчете за товар, услугу, выполненную работу, и содержит следующие данные:

1. Порядковый номер КСН ХС.

2. ИНН ХС - владельца КСН.

3. Название или персональные данные ХС.

4. Название организации, выдавшей КСН ХС.

5. Дата выдачи КСН ХС.

6. PIN-код КСН.

7. ИНН налоговой инспекции, считавшей и удалившей считанные данные с КСН по ранее проведенным расчетам при ее последнем предъявлении ХС налоговой инспекции.

8. Регистрационный номер кард-ридера, с помощью которого были считаны и удалены данные, кроме дебетов НС, п.п.17 и 18 настоящего перечня, с КСН при ее последнем предъявлении налоговой инспекции.

9. Дата последнего предъявления КСН налоговой инспекции.

10. Количество КСН у ХС, ее владельца.

11. ИНН источника поступления НС.

12. Сумма поступления, расчета НС.

13. Код вида поступления, расчета НС.

14. Код наименования единицы НС при поступлении, расчете.

15. Код налога с вида поступления, расчета НС.

16. Дата и время поступления, расчета НС.

17. Дебет НС, закрытый для свободного доступа по каждому коду 13.

18. Дебет НС, открытый для свободного доступа по каждому коду 13.

19. ИНН ХС получателя НС.

20. Сумма платежа, расчета НС.

21. Код вида платежа, расчета НС.

22. Код налога с платежа, расчета НС.

23. Код наименования единицы НС платежа, расчета.

24. Дата и время проведения платежа, расчета НС.

Не могут быть изменены ни при каких условиях данные по пунктам 1-6 вышеперечисленного перечня. Закрытые и открытые дебеты НС КСН - это дебеты, доступ к которым соответственно закрыт или открыт PIN-кодом КСН. Полный или частичный перевод значения НС из закрытого в открытый дебет НС КСН и обратный перевод осуществляется после набора PIN-кода КСН, значения переводимой суммы и выбора направления перевода на клавиатуре ИРД 14 или клавиатуре любого внешнего устройства 7, 9, 11. Работа системы состоит из нескольких укрупненных стадий: исходного сбора и хранения ФЗД; предварительной обработки, хранения и пересылки ФЗД; поиска и окончательной обработки ФЗД, расчета налогооблагаемой базы ХС, формирования уведомлений об уплате налогов, обнаружения нелегитимных КСН.

Система автоматического контроля легитимности обращения НС ХС работает следующим образом.

Для проведения ХС расчетов НС в любой валюте ХС должны обладать НС в любой валюте: подлинными монетами и банкнотами, а также электронной записью значения открытого и закрытого дебета НС в выбранной валюте в КСН 13 ХС. Для работы системы необходимо, чтобы у всех ХС были в распоряжении, как минимум, одна КСН 13, на которой записаны вышеперечисленные данные с 1-го по 18-й пункт. Электронные записи значений закрытого и открытого дебетов НС на КСН 13 ХС подтверждают легальность обладания НС в любой валюте, находящихся в распоряжении каждого ХС.

Постоянные, бессрочные, КСН 13 ИФНС, по месту регистрации ХС, выдает всем легально зарегистрированным в государстве ХС, физическим и юридическим лицам, имеющим постоянный ИНН. Постоянные КСН 13 физических лиц, граждан и не граждан государства, действуют в течение всей их жизни и, в случае смерти, изымаются и блокируются. Постоянные КСН 13 юридических лиц действуют до отмены их государственной регистрации. В случае утери КСН ХС заявляет об этом в ИНФС по месту своей регистрации. Действие утерянной КСН блокируется. ХС ИНФС выдается новая постоянная КСН. В случае утраты личных документов и КСН ХС, временная КСН выдается по заявлению любым отделением милиции (ОМ) - пунктом предварительной обработки данных 4, соединенным локальной ЛПД 5 с ПАК 2 МВД.

Временные, срочные, КСН 13 с присвоением временных ИНН выдаются другими ведомствами, в ведении которых находится учет и обслуживание других, различных категорий лиц, ХС, пребывание которых на территории государства легально разрешено: мигранты, граждане без определенного места жительства, граждане других государств, прибывших в страну в служебную командировку, с целью поиска работы, члены их семей; иностранные туристы, члены команд иностранных судов; экипажи иностранных воздушных судов; члены железнодорожных бригад иностранных поездов, иностранные государственные деятели и бизнесмены, члены спортивных делегаций и т.п. По истечении срока действия или обратном пересечении государственной границы эти КСН 13 блокируются уполномоченными государственными ведомствами. Все данные о временных КСН 13, выданных промежуточными пунктами обработки данных 4 других государственных ведомств, по локальным ЛПД 5 поступают во вспомогательные ПАК 2 этих государственных ведомств для предварительной обработки и хранения. После этой обработки данные поступают по специализированной ЛПД 3 из всех ПАК 2 в центральный ПАК 1. Пополнение значения открытого дебета НС в любой валюте временных КСН из-за границы возможно только путем перевода НС через кредитные и приравненные к ним организации 6.

У одного ХС может быть несколько КСН 13. В момент выдачи КСН значение суммы открытого и закрытого дебетов НС на всех зарегистрированных на одного ХС КСН 13 нулевое.

Вывоз НС ХС в любой валюте за рубеж разрешен только после сравнения внесенных в таможенную декларацию значений НС в любой валюте и значений открытого и закрытого дебетов НС ХС на всех его КСН.

Схема алгоритма оформления квитанции, подтверждающей легитимность выдачи бухгалтерией НС ХС, с помощью аппарата активной системной ККТ 9 бухгалтерии приведена на фиг.2. Источниками пополнения НС ХС, физических лиц могут быть выплаты, например, бухгалтерии торговых 10 и неторговых 18 предприятий и организаций по месту работы и учебы ХС, денежные почтовые и телеграфные переводы, получение кредита и снятие со счета части вклада ХС в кредитной 6 и тому подобных организациях, в том числе и в ломбардах, и т.п. Перед пополнением НС ХС, физическим лицом, этот ХС вводит свою КСН 13-1 в первый кард-ридер 15 аппарата активной системной ККТ 9 бухгалтерии. КСН 13-2 соответствующей бухгалтерии заранее установлена во второй кард-ридер 15 активной системной ККТ 9.

Во всех случаях выдачи суммы НС факт выдачи регистрируется с помощью аппарата активной системной ККТ 9, например, бухгалтерии торгового 10 и неторгового 18 предприятия и организации при выполнении условия превышения значения открытого дебета НС на КСН 13-2 бухгалтерии значения выдаваемой суммы НС ХС, физическому лицу. При этом значение открытого дебета на КСН 13-2 уменьшается на значение суммы выданных НС, а значение открытого дебета НС на КСН 13-1 ХС, получателя НС, увеличивается на эту же сумму. После получения ХС выплаты НС он вынимает свою КСН 13-1 из первого кард-ридера аппарата активной системной ККТ 9. Пополнение НС ХС подтверждается выдачей квитанции, напечатанной аппаратом активной системной ККТ 9 бухгалтерии. Без электронной записи в КСН 13-1 выдача НС - нелегитимна.

Во время распечатки квитанции, подтверждающей легитимность выдачи НС, на КСН 13-1 и 13-2 соответственно записываются реквизиты предприятия или организации, выдавшей НС, 10 или 18, и получателя НС, а также дополнительные данные: для получателя выплаты - сумма полученных НС, код наименования единицы полученных НС, код получения НС, код налога на получение НС, дата и время получения НС; для предприятия или организации, осуществивших выплату, сумма выплаты НС, код наименования единицы выплаченных НС, код выплаты НС, код налога на выплату НС, дата и время выплаты НС. ФЗД о пополнении НС ХС, физических лиц, передаются предприятиями и организациями 10 или 18 по выделенным ЛПД 12 в промежуточные пункты обработки данных 4, в которых они зарегистрированы как налогоплательщики, для их обработки и накопления, ПАК 1.

Получение НС торговыми 10 и неторговыми 18 предприятиями и организациями в кредитных организациях 6 осуществляется с проведением электронной записи в их КСН по аналогии с приведенным ниже примером выдачи НС ХС, физическому лицу, владельцу банковского счета, в кредитной организации 6. Схема алгоритма приведена на фиг.7.

Ниже приведены типовые примеры обращения НС ХС.

Схема алгоритма оформления КЧ, квитанции с помощью аппарата активной системной ККТ 9, POS-терминала 11 при расчете между ХС за приобретенный товар, предоставленную услугу или выполненную работу, приведена на фиг.3. Перед проведением расчета за товар, услугу или выполненную работу НС ХС, покупатель вводит свою КСН 13-1 в первый кард-ридер 15 аппарата активной системной ККТ 9 или обслуживаемого POS-терминала 11 продавца. КСН 13-2 ХС, продавца, заранее установлена во второй кард-ридер 15 аппарата активной системной ККТ 9 или обслуживаемого POS-терминала 11 продавца. Отсутствие КСН 13-1 или КСН 13-2 в названных кард-ридерах 15 блокирует проведение расчетов между ХС.

Далее приведены примеры типовых расчетов (ТР) между ХС.

Проведение ТР за выбранный ХС, покупателем, товар в предприятии торговли 10 производится следующим образом. Оператор аппарата активной системной ККТ 9 или обслуживаемого POS-терминала 11 предприятия торговли 10 набирает на их клавиатуре значение суммы платежа, код вида платежа, код вида налога платежа и проверяет наличие равенства или превышения значения открытого дебета КСН 13-1 значения суммы производимого платежа и, при подтверждении превышения или равенства, получив от покупателя необходимую сумму наличных денежных средств платежа, завершает оформление платежа и отдает покупателю документ, подтверждающий легитимность покупки товара, например, КЧ, распечатанный аппаратом активной системной ККТ 9 или квитанцию POS-терминала 11 и оплаченный товар. После чего покупатель изымает свою КСН 13-1 из первого кард-ридера 15 аппарата активной системной ККТ 9 или обслуживаемого POS-терминала 11. Расчет за услугу или выполненную работу аналогичен расчету за товар. В случае не превышения значения открытого дебета значения суммы производимого платежа, оформление платежа блокируется. Сообщение причины блокирования платежа выводится на дисплей аппарата активной системной ККТ 9. Продавец возвращает полученные за товар НС покупателю.

Во время распечатки КЧ открытый дебет НС на КСН 13-1 покупателя уменьшается на величину произведенного платежа, а открытый дебет НС продавца на его КСН 13-2 увеличивается на ту же величину. Одновременно на каждую КСН 13-1 и КСН 13-2 соответственно осуществляется электронная запись реквизитов продавца и покупателя, и вспомогательных данных: для покупателя - сумма платежа за товар, код вида платежа, код налога платежа, дата и время проведения платежа, а для продавца - сумма поступившего платежа, код вида поступления платежа, код налога поступившего платежа, дата и время получения платежа.

Увеличение времени проведения расчета между ХС не более 5 секунд, затрачиваемых на установку и изъятие КСН 13-1 из первого кард-ридера 15 аппарата активной системной ККТ 9 или обслуживаемого POS-терминала 11.

Схема алгоритма оформления КЧ возврата с помощью аппарата активной системной ККТ 9 или POS-терминала 11, приведена на фиг.4. Перед проведением типовой операции возврата товара ХС, покупатель, устанавливает свою КСН 13-1 в первый кард-ридер 15 аппарата активной системной ККТ 9 или обслуживаемого POS-терминала 11 торгового предприятия 10, продавшего товар. КСН 13-2 ХС, продавца, заранее установлена во второй кард-ридер 15 аппарата активной системной ККТ 9 или обслуживаемого POS-терминала 11. При проведении типовой операции возврата товара ХС, покупателем товара, оператор активной системной ККТ 9 торговой организации 10, получив от покупателя КЧ и товар, набирает на клавиатуре активной системной ККТ 9 значение цены возвращаемого товара и, в случае равенства или превышения значения открытого дебета КСН 13-2 значения суммы возврата, завершает оформление КЧ возврата товара. После чего отдает покупателю сумму возвращенных НС и КЧ возврата товара, подтверждающих легитимность возврата товара, а покупатель изымает свою КСН 13-1 из первого кард-ридера 15 аппарата активной системной ККТ 9 или обслуживаемого POS-терминала 11. При невыполнении условия равенства или превышения значения открытого дебета НС КСН 13-2 значения суммы возврата, электронная запись данных на КСН 13 и оформление КЧ аппаратом активной ККТ 9 блокируется. Информация об этом выводится на дисплей аппарата активной системной ККТ 9.

Во время распечатки КЧ возврата открытый дебет НС на КСН 13-1 увеличивается на значение цены возвращенного товара, а открытый НС КСН 13-2 оператора активной системной ККТ 9 уменьшается на значение цены возвращенного товара. Одновременно в каждую КСН 13-1 и КСН 13-2 соответственно осуществляется электронная запись реквизитов торгового предприятия 10 и покупателя, и общих дополнительных данных: значение суммы возврата, код вида возврата, дата и время проведения возврата. После чего оператор отдает покупателю сумму НС, равную цене возвращенного товара, и чек возврата. Далее, в других примерах ТР, операция возврата товара не приводится, поскольку аналогична приведенной выше операции.

Накопленные ФЗД на КСН 13-2, установленной во второй кард-ридер 15 аппарата активной системной ККТ 9 или обслуживаемого POS-терминала 11 предприятия торговли 10, периодически (например, раз в сутки) пересылаются по выделенной ЛПД 12 в промежуточный пункт обработки данных 4 из первой группы промежуточных пунктов обработки данных центрального ПАК 1 для последующей промежуточной обработки и накопления ФЗД. Бухгалтерия предприятия торгов